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川北医学院领导干部经济责任审计实施办法

时间:2016-06-20 10:33来源:未知 作者:审计处 点击:

 

 第一章 总  
第一条 为规范和完善学校党政领导干部经济责任审计工作,客观评价领导干部经济责任履行情况,加强对干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发【2010】32号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发【2014】102号)和《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财【2011】2号)等有关文件精神,结合我校实际,特制定本办法。
第二条 学校领导干部经济责任审计对象包括:
(一)学校任命、聘任的各部门党政正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部;
(二)学校领导兼任部门的正职领导干部,且不实际履行经济责任时,实际负责本部门常务工作的副职领导干部;
(三)学校决定或有关部门委托需要进行经济责任审计的干部。
第三条 本办法所称领导干部经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性应当负有的责任。
本办法所称领导干部经济责任审计是指通过对领导干部所在部门财务收支以及相关经济活动的审计,鉴证和评价领导干部经济责任履行情况的行为。
第四条 领导干部在任职期间、任职期满,或因调动、交流、轮岗、辞职、免职、解聘、退休等原因离开现职岗位时,应当接受经济责任审计。根据干部管理监督的需要,可以实施任中、届满或离任经济责任审计。
第五条 下列无法正常实施经济责任审计的情况,一般不安排经济责任审计:
(一)领导干部已离开任职岗位二年以上的;
(二)领导干部任职的部门已被撤并,有关当事人已经无法找到的;
(三)领导干部已定居国外或死亡的;
(四)领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;
(五)其他不宜安排经济责任审计的情况。
第六条  学校领导干部经济责任审计工作一般由审计处组织实施,必要时可委托社会审计机构,确保落实审计计划。
第七条  审计处依法依规独立实施经济责任审计,任何部门和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。审计处和审计人员对经济责任审计工作中知悉的秘密,负有保密义务。
第二章  组织协调
第八条  为加强对经济责任审计工作的领导,学校建立经济责任审计联席会议制度。经济责任审计联席会议(以下简称“联席会议”)组成部门包括党委行政办公室、组织部、纪委监察处、人事处、计财处、审计处和国有资产管理处。联席会议由分管审计工作的校领导主持召开,各部门主要负责人参加。根据工作需要,可增加相关部门或人员。
第九条  经济责任审计联席会议的工作职责
(一) 审议有关经济责任审计的制度和实施办法;
(二) 审定年度经济责任审计计划;
(三) 指导、检查和交流通报经济责任审计工作开展情况;
(四) 协调、复议和解决经济责任审计工作中出现的问题;
(五) 督促、检查审计意见的整改落实,强化审计结果运用,推进审计结果公开;
(六) 讨论审计处理意见,依法依规实行责任追究。
第十条  经济责任审计联席会议下设办公室,负责联席会议的日常事务,办公室设在审计处。
第三章  审计内容
第十一条  经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门科学发展为目标,以领导干部守法、遵纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本部门财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。
第十二条  经济责任审计的主要内容:
(一)贯彻落实科学发展观,履职尽责,推动本部门事业科学发展情况;
(二)重大经济决策的制定程序和执行情况;
(三)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;
(四)内部控制制度的建立健全和执行情况;
(五)国有资产的管理、使用、效益及安全完整情况;
(六)任职期间经济目标责任制和各项经济指标完成情况;
(七)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;
(八)对下属单位财务收支及有关经济活动的管理和监督情况; 
(九)遵守有关财经法规、财经管理制度以及廉政规定的情况;
(十)债权债务情况和其他遗留与纠纷问题;
(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;
(十二)委托部门或审计处认为需要审计的其他事项。
第四章  审计计划、立项和实施
第十三条  经济责任审计计划制定程序
(一)学校组织部、纪委等有关部门,每年年末提出下一年度经济责任审计的初步意见;
(二)召开经济责任审计联席会议,审定年度经济责任审计计划;
(三)上报学校主管领导批准后,以联席会议纪要形式确定年度经济责任审计计划;
(四)学校组织部下达审计委托书,审计处纳入年度审计工作计划并组织实施。
第十四条  由于特殊原因,干部经济责任审计未列入计划而又需要审计的,由有关部门同审计处协商,上报学校主管领导审批后,安排实施审计。
第十五条 组织部根据年度经济责任审计计划,以书面形式委托审计处实施经济责任审计。
经济责任审计委托书的内容主要包括:
(一)委托审计的领导干部姓名及简要情况;
(二)被审计领导干部所在单位的名称及简要情况;
(三)审计期间;
(四)审计范围;
(五)审计重点或应当关注的有关事项;
(六)审计时限;
(七)其他有关事项。
第十六条 审计处按照组织部的委托立项,没有特殊情况不应变更或调整。因特殊情况确实需要调整时,应经委托部门核准。
第十七条  经济责任审计立项后,审计处应当根据审计工作量和实际工作的需要,成立审计组,指定审计组组长,明确审计人员分工。审计组实行组长负责制。
第十八条 审计处实施经济责任审计时,可以提请有关部门协助,有关部门应当予以支持,并及时提供有关资料和信息。
第十九条 经济责任审计的主要工作程序:
(一)开展审前调查;
(二)编制项目审计实施方案;
(三)送达审计通知书;
(四)实施经济责任审计;
(五)起草审计报告并书面征求被审计领导干部本人及所在部门意见;
(六)出具审计结果报告等文书。
第二十条 审计处应根据审计要求做好审计调查工作,认真了解被审计领导干部所在部门(离任审计则为原任职部门,以下统称“所在部门”)和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集资料等多种方式进行。
第二十一条  审计处根据审计调查的结果编制审计实施方案,按照重要性和谨慎性原则,在评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。
审计实施方案应明确的内容是:编制的依据、被审计领导干部所在部门的名称和基本情况、审计目标、审计的范围以及内容和重点、审计要求、审计方式、延伸审计单位、预定的审计工作起止日期、审计组组长和审计组成员及分工、编制的日期及其他有关内容。
第二十二条 审计处在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在部门送达审计通知书,并进行审计公示。
第二十三条  审计处实施审计工作前,应与组织部联合召开审计进点会,主要听取被审计领导干部履行经济责任的述职报告,同时通报审计工作具体安排和要求。
进点会参加人员主要包括:组织部相关人员;审计组主要成员;被审计领导干部及其所在部门领导班子成员,或原任职部门现任领导班子成员;财务、国资管理人员;教职工代表和党员代表;经济责任审计联席会议成员;其他相关人员。
第二十四条 被审计领导干部及其所在部门,以及其他相关部门应当根据审计通知书要求,在规定时间内提交与被审计领导干部任职期间履行经济责任有关的下列资料:
(一)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告,具体内容如下:
1、部门机构设置及岗位职责、被审计领导干部管理职责范围和分工情况;
2、部门每年各项目标管理任务完成情况、主要业绩及个人履职情况;
3、部门财经管理、预算执行及财务收支状况;
4、部门重大经济决策机制、程序及执行情况(重点项目应分项说明建设、管理及效益情况);
5、部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况;
6、部门资产购置、管理、使用、交接及处置情况;
7、部门和个人遵守国家财经法规、学校相关财经管理制度的情况;
8、个人遵守廉政规定和贯彻落实八项规定情况;
9、部门或个人需要向审计组说明的其他情况。
(二)履行经济责任的相关资料
1、部门工作职责及各科室、岗位工作职责,本人工作职责;
2、部门各年度目标管理任务及工作总结,上级下达的工作目标、任务及完成情况;
3、部门各年预算收支、调整及执行情况;相关会计核算账簿、凭证、报表及纸质、电子会计资料;
4、部门办理经济事项相关的计划、请示、批复、报告、合同、协议、文件、会议纪要、档案等有关材料;
5、部门制定、实施的各项内控管理规章制度;
6、部门资产明细帐及资产购置、管理、使用、处置情况的相关记录;
7、部门和个人获得的表彰、奖励和惩罚情况;
8、部门和个人接受学校及上级有关部门检查的结论资料及相关审计报告;
9、部门有关重大经济事项遗留问题的说明材料与未决诉讼事项的有关资料;
10、审计组认为需要提供的其他资料。
第二十五条  被审计领导干部及其所在部门应对所提供材料的真实性、完整性作出书面承诺。若因提供资料虚假或不完整致使审计结果失实应承担相应法律责任;
第二十六条  在经济责任审计过程中,审计人员还可以运用以下审计方法收集了解有关情况:
(一)查阅党委、行政及有关部门与审计事项相关的文件、会议记录、纪要、函件、通知等相关资料;
(二)分别与副职、教职工代表及相关人员进行谈话,广泛听取他们对被审计领导干部的反映和评价; 
(三)召开教职工座谈会,听取对被审计领导干部的评价,并了解有关情况;
(四)对领导干部进行民主测评,就领导干部经济责任审计内容中的有关问题,以问卷的形式进行审计调查。
第二十七条 审计组按照审计规范和程序进行审计、取证,并形成审计工作底稿。被审计领导干部和相关人员应当对审计工作底稿内容进行签字确认。
第二十八条 审计组实施审计后,应及时出具审计报告(征求意见稿),并书面征求被审计领导干部及其所在部门的意见。被审计领导干部及其所在部门应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内,向审计组作出书面意见回复,逾期未交的,视为同意审计报告。
第二十九条 审计组对被审计领导干部及其所在部门提出的不同意见,应再次核对相关资料与数据,并由审计处审核后形成审计报告(正式稿)。
第三十条 审计处将经济责任审计报告(正式稿)报送主管校领导审批,并将经批准的审计报告(终审稿)送达被审计领导干部及其所在部门。
第三十一条 审计处将经济责任审计结果报告报送有关校领导;提交委托审计的组织部门;通报经济责任审计联席会议成员,并在适当范围内通报审计结果。
第三十二条 被审计领导干部及其所在部门对审计报告(终审稿)有异议时,可以自收到报告之日起 30 日内向审计处申诉;审计处应自收到申诉之日起 30日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可自收到复查决定之日起 30 日内向学校经济责任审计联席会议申请复核。学校收到复核申请后召开经济责任审计联席会议对异议予以及时处理,其复核决定为最终决定。
 
第五章  审计评价与结果运用
第三十三条  领导干部经济责任审计,应通过对其所在部门的财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性的审计,对其经济责任履行的情况进行综合评价。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的基本原则。
第三十四条  经济责任审计评价的方法主要有:
(一)业绩比较法。包括纵向比较法(即上任时与离任时业绩比较或先确定比较基期再将比较期与之对比的方法)和横向比较法(即将相关业绩与同行业一般状况进行比较的方法)。
(二)量化指标法。即运用能够反映领导干部履行经济责任情况的相关经济指标,分析其完成情况来评价相关经济责任的方法。
(三)环境分析法。将领导干部履行其经济责任的行为放入相关的社会政治、经济环境中加以分析,作出实事求是的客观评价。
(四)主客观因素分析法。即对具体行为或事项进行主客观分析,推究其具体的主客观成因,分析该具体行为或事项是成因于领导干部主观过错或主观创造力,还是成因于客观因素的影响,进而作出审计评价。
(五)责任区分法。包括区分现任责任与前任责任、个人责任与集体责任、主管责任与直接责任、管理责任与领导责任等,正确区分不同责任之间的界限和不同责任人之间的界限,使审计评价做到责任清楚、明确。
第三十五条  领导干部任职期间对其所在部门有关经济活动应当负有的责任包括直接责任和主管责任,主管责任又包括管理责任和领导责任,在进行审计评价时应当加以区分。
(一)直接责任
直接责任是指领导干部对其任职期间的下列行为应当负有的责任:
1、本人或者与他人共同违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
3、未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
4、主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
5、对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
6、其他失职、渎职或者应当承担直接责任的行为。
(二)主管责任
主管责任是指领导干部在其任职期间基于其特定的职责而应当负有的除直接责任以外的管理责任和领导责任。
管理责任是指领导干部基于所在部门管理的内部分工而由自己负责管理的事项,进而应负有的相关经济责任。
领导责任即指虽然领导干部按所在部门管理的内部分工没有直接管理有关部门或事项,但由于该部门的所有行为都在其职责范围内,进而应负有的相关经济责任。
第三十六条  学校实行经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
第三十七条  审计处对领导干部及所在部门违反国家财经法规和廉政规定,需要依法给予党纪政纪处分的,移交学校组织、纪检监察部门按有关规定处理;触犯刑律应当追究法律责任的,移交司法机关处理。
第三十八条 组织部应当根据干部管理监督的相关要求,将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据,并将经济责任审计报告存入被审计领导干部个人档案。
第三十九条 纪检、监察部门应将经济责任审计结果列入被审计领导干部个人廉政档案,并针对审计发现的问题,按有关规定进行查处。
第四十条 被审计领导干部及所在部门现任负责人作为审计整改工作第一责任人,应当重视经济责任审计结果,针对审计提出的主要问题和审计建议,认真分析产生问题的原因,及时制定整改方案,落实整改任务。自收到正式审计报告之日起一个月内,提交审计整改工作方案,三个月内提交审计整改结果报告。
 
第六章  附则
第四十一条  本办法由学校组织部和审计处负责解释。
第四十二条  本办法自印发之日起施行。
 
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