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川北医学院基本建设工程跟踪审计实施办法

时间:2016-11-21 16:09来源:未知 作者:admin 点击:

 

 
第一章  总 则 
第一条 为了规范和完善基本建设工程审计工作,加强基本建设资金管理,合理控制工程造价,充分发挥建设资金的投资效益,根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财[2007]29号)、《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》和《四川省政府投资建设项目审计条例》以及相关政策法规,结合学校实际情况,制定本办法。
第二条 本办法所称基本建设工程跟踪审计(以下简称跟踪审计)是指对我校基本建设工程全过程各阶段经济管理活动的真实性、合法性和效益性实施审计监督,包括工程项目的投资立项阶段、勘察设计阶段、施工准备阶段、施工阶段、竣工验收阶段,涵盖工程建设过程的事前、事中和事后。
第三条 本办法所称基本建设工程是指学校用各类资金投资的新建、改建、扩建、维修改造等基本建设项目,包括使用政府投资项目、学校自筹资金项目、接受捐款项目、银行贷款项目、学校与社会资本合作(包括BOT PPP等)建设项目、学校公司独立或参与投资开发的本学校建设项目等,具体包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化、网络、消防建设等专业项目。
第四条 基本建设工程跟踪审计的范围及审计方式:
(一)单项投资额在1000万元以下的工程项目,采用工程结算审计方式;
(二)单项投资额在1000万元以上(含1000万元)3000万元以下的工程项目,对部分阶段、环节进行跟踪审计;
(三)单项投资额在3000万元以上(含3000万元)的工程项目,必须实行全过程跟踪审计。
第五条 基本建设工程跟踪审计由学校审计处负责组织实施,根据工作需要,可委托或者组织具有法定资质的社会审计机构、聘请具有相应专业技术资格的人员参与审计工作。社会审计机构和专业技术人员的确定按学校招投标及其他相关规定执行,接受学校审计处的管理、监督。
第六条 基本建设工程跟踪审计应坚持严谨、规范、效率的工作原则,遵循依法审计、独立审计、客观公正、职业谨慎和廉洁奉公的审计原则,以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并关注投资、工期、质量三者关系,将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结合。
 
第二章 职责分工
 
第七条 学校各相关职能部门和社会审计机构应履行各自职责,积极配合建设工程跟踪审计工作。参与学校建设工程的勘察、设计、施工、监理、供货等单位应当接受审计调查,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责。
第八条 审计处的职责
(一)全面负责基本建设工程跟踪审计的组织、实施、协调、评价等工作;
(二)根据我校年度建设工程项目规模大小,确立跟踪审计项目,选择审计方式和审计内容,制定审计工作计划;
(三)参与完成社会审计机构的招标和委托工作,审核、会签委托合同;
(四)负责组建由社会审计机构专业人员和审计处审计人员组成的工程项目审计工作组(以下简称“审计组”),组织协调实施审计工作;
(五)审定社会审计机构编制的跟踪审计实施方案,确定审计方式和审计内容;
 (六)组织召开工程管理、监理、施工、社会审计机构等单位联席协调会议,协商审计过程中遇到的问题,重大问题按学校规定程序上报审批;
(七)督促相关部门及时提供各种审计信息和资料,促进整个跟踪审计工作正常运行;
(八)监督受托的社会审计机构履行工作职责,考核评价社会审计机构履行合同情况;
(九)积极配合和支持工程建设管理部门进一步加强工程管理工作。
第九条 工程建设管理部门的职责
(一)积极支持配合审计处和社会审计机构开展基本建设工程跟踪审计工作;
(二)对各阶段需送审资料进行初步审核,签署工程建设管理部门意见,按审计处的要求及时提供送审相关资料,保证资料的真实、准确、完整;
(三)及时通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计处参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程和关键部位的验收以及竣工验收等活动,以便审计处获取工程相关信息;
(四)对跟踪审计中发生的问题,可向审计处反馈意见或提出建议,协同审计处及时召开协调会,解决审计过程中遇到的困难和问题,确保工程进度和质量;
(五)负责督促施工单位和其他有关单位认真执行规定的审计程序,落实审计意见。
第十条 社会审计机构的职责
(一)认真履行委托合同约定的工作职责,接受学校审计处的管理和监督,并对咨询意见和审计报告承担法律和经济责任;
(二)制订跟踪审计实施方案,包括人员安排、工作计划、方法、制度等内容,必须确定专门的跟踪审计人员全程负责整个跟踪审计项目;
(三)对工程投资估算、设计概算、工程量清单、招标控制价、投标报价、合同条款、设计变更、工程签证、工程预付款和进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计,提出审计意见或咨询意见。主要内容如下:
1.对工程投资估算、设计概算进行审查,提出修改意见;
2.对工程量清单、招标控制价、投标报价进行复核,并提出校正意见;
3.施工合同及分包合同的条款进行审查,提出修改意见;
4.核查隐蔽工程的施工情况,参与工程验收,并做必要记录;
5.根据工作需要,审核主要材料和设备的价格;
6.对工程变更提出咨询意见,并审核其费用;
7.审查工程预付款和进度款,保证其支付合理、合规;
8.对施工方提出的索赔费用进行审核,确定其是否有效合理;
9.对竣工结算资料进行审查,确定工程造价。
(四)社会审计机构派出的跟踪审计人员须常驻学校,全程负责整个跟踪审计项目,切实保证工作的时间和精力;
(五)及时了解工程建设情况,参与该项目相关的各种会议、单项验收、商冾谈判等业务活动;全面收集测量、变更、签证等相关资料,及时对工程的量、价、费进行审核取证,做到项目竣工,跟踪审计基本结束,归档资料基本到位;
(六)根据跟踪审计记录,对工程建设各阶段的管理情况及其结果进行分析和评价,出具分阶段和最终跟踪审计咨询报告;
(七)认真做好与学校工程建设管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,定期或不定期的向审计处项目负责人汇报跟踪审计工作进展情况以及发现的问题,促进跟踪审计工作顺利开展,提高工作水平。
 
第三章 审计内容
 
第十一条 基本建设工程跟踪审计包括对建设工程项目的投资立项阶段、勘察设计阶段、施工准备阶段、施工阶段、竣工验收阶段等各方面经济管理活动的检查和评价。主要内容具体包括:
(一)投资立项阶段的审计;
(二)勘察设计阶段的审计;
(三)施工准备阶段的审计;
(四)施工阶段的审计;
(五)竣工验收阶段的审计。
 
第一节 投资立项阶段的审计
 
第十二条 审计目标
通过参与建设工程项目的立项论证过程、审查与评价拟上报的可行性研究报告或项目申请报告(以下简称“报告”)的真实性、完整性,为领导层提供决策依据,规避投资风险,提高投资效益。
第十三条 审计主要内容
(一)审查拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划,选址是否合理,投资规模是否适度,是否超出学校财力的可支配能力。
(二)审查报告编制的依据是否真实;拟建项目建成后的经济、社会、办学效益分析是否客观、真实;投资估算是否准确,工程内容和费用是否齐全,估算是否合理,是否存在建设标准过高导致浪费或估算偏低导致工程质量难以保证等问题;资金筹措的安排是否合理,投资计划安排是否得当,资金来源是否落实,是否存在因资金不到位而导致工程建设风险等问题。
(三)审查报告是否具备国家有关部门发布的《投资项目可行性研究指南》或地方政府相关规定的内容;是否说明建设项目的目的、依据、与单位事业发展规划的关系;是否对资源的需求和经济、社会、办学效益做出分析;项目立项的决策程序和手续是否合规,是否在多方案比较、论证的基础上进行决策。
 
第二节  勘察设计阶段的审计
 
第十四条 审计目标
通过对勘察、设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行审查和评价,提高勘察设计阶段内部控制及风险管理的适当性和有效性,保证勘察、设计资料的充分性和可靠性。 
 
  第十五条 审计资料
(一)经批准的可行性研究报告或经核准的项目申请报告及估算; 
  (二)概预算编制原则、计价依据等基础资料; 
  (三)勘察和设计招标投标资料; 
  (四)勘察和设计合同; 
  (五)初步设计审查会议纪要等相关文件; 
  (六)工程建设管理部门与勘察、设计商往来函件; 
  (七)经批准的初步设计文件及概算; 
  (八)施工图会审会议纪要等相关文件; 
  (九)经会审的施工图设计文件。 
第十六条 审计主要内容
(一)审查勘察、设计等单位资质的真实性和合法性,审核勘察、设计招投标文件内容的完整性,招标程序的合规性、合法性。
(二)审核勘察、设计合同:订立合同单位主体的合法性;合同内容的合法、合规性,是否符合招标文件要求;收费的合规、合理性;责、权、利及违约条款的完整性和合理性;设计合同是否对设计提出投资控制的具体要求,对设计概算编制是否有要求和相关约定,对低劣设计质量的索赔约定是否合理。
(三)审查初步设计方案:设计方案的选定是否符合规定程序,是否经过招标竞争或多方案评选优化确定;是否符合报告确定的标准和规模;是否体现了经济合理、方案可行的要求。 
(四)审查初设概算:是否符合经批准的报告及估算;项目是否齐全,是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施;概算编制是否准确,经济评价是否合理,方案比较是否全面;设备投资是否合理,主要设备价格是否符合当前市场价格。 
(五)审查施工图设计和预算:施工图设计是否贯彻了限额设计的要求,是否按照批准的初步设计的原则、范围、内容、项目及投资额进行;预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准,有无超概算的情况。
 
第三节  施工准备阶段的审计
 
第十七条 审计目标
通过对工程项目建设前期组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节业务管理活动的真实、合法和效益的审查与评价,促进招投标各环节的内部控制及风险管理的有效性,实现招投标程序及结果的真实、公正,保证工程发包和合同管理的合法、规范。 
第十八条 审计资料
(一)招标文件和招标答疑文件; 
  (二)工程量清单及招标控制价; 
  (三)投标文件和投标人资质证明文件; 
  (四)投标保函; 
  (五)评标记录和定标记录; 
  (六)中标通知书; 
  (七)专项合同书及其各项支撑材料等。
第十九条 施工准备及招投标审计
(一)审查招投标前准备工作:招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件,招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定;是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险;标段的划分是否适当,有无标段划分过细增加工程成本和管理成本的问题。 
    (二)审查招标文件:包括招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等。主要检查招标文件的内容是否合法合规,是否完整、严密,是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。 
  (三)审查工程量清单及招标控制价:是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定编制,分部分项工程量及项目特征描述是否准确,有无漏、错项,综合单价计算是否合理、准确。 
    (四)审查开标、评标、定标:开标程序是否合规;评标标准是否公正,是否对投标人投标策略进行评估,是否对投标报价的合理性和完整性进行分析和比较;定标程序及结果是否符合规定。 
   
第二十条 合同审计
(一)审查施工合同:合同是否明确规定工程承包范围、工期、质量等,是否与投标承诺一致;合同工程造价计价原则、计费标准及其确定办法是否合理;合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法;合同规定的付款和结算方式是否合适,质量保证期是否符合有关规定;合同所规定的双方权利和义务是否对等,有无明确的协作条款和违约责任。 
  (二)审查监理合同:监理单位的资质与工程项目的建设规模是否相符;监理的业务范围、责任及应提供的工程资料和时间要求是否明确;监理报酬的计算方法和支付方式是否符合有关规定;有无明确的协作条款和违约责任。 
  (三)审查主要材料和设备合同:材料和设备的规格、品种、质量、数量、单价、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款是否齐全;新材料、新型设备的价格是否合理,专利权是否真实;检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节是否存在脱节的问题。 
  (四)审查分包工程合同:合同是否明确规定工程范围、内容、工期和质量标准;工程计价原则、计费标准及其确定办法是否合理;分包工程中间验收、交工验收是否符合有关规定;合同规定的付款和结算方式是否合适;分包工程质量保证期是否符合有关规定;所规定的双方权利和义务是否对等,有无明确的协作条款和违约责任。
(五)合同重要事项:合同条款中必须对涉及工程价款的下列事项进行约定:
1.预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式;
2.工程进度款的数额、支付时限及支付方式;
3.工程施工中发生变更时,工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式;
4.发生工程价款纠纷的解决方法;
5.约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法;
6.工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限;
7.工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限;
8.安全措施和意外伤害保险费用;
9.工期及工期提前或延后的奖惩办法;
10.与履行合同、支付价款相关的担保事项。
(六)在合同中应约定所有的建设项目均应进行审计,未在规定时间内进行审计的工程变更、洽商、材料及主要设备的定价、索赔均不能作为结算依据,视为包括在合同价款之中。合同拟定部门根据审计意见修改完善签订施工合同
 
第四节 施工阶段的审计
 
第二十一条 审计目标
通过对建设工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价,促进施工过程规范管理,有效控制工程造价。 
   
第二十二条 审计资料
(一)施工图纸; 
  (二)招标文件、招标答疑文件及投标文件; 
  (三)与工程相关的专项合同; 
  (四)设计变更、工程签证等相关资料; 
  (五)相关会议纪要等。 
第二十三条 主要隐蔽工程及工程验收的审计
(一)主要隐蔽工程
1.在隐蔽工程完工前,工程建设管理部门应会同审计组跟踪审计人员一并参加隐蔽工程的检查验收。
2.主要隐蔽工程包括:预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、基层装饰工程、管线安装工程等。
3.主要审核:现场核查隐蔽工程做法,材料是否与图纸、设计变更、施工规范、图集等相符,对超定额损耗部分,根据实际情况现场测定。
4.审计组跟踪审计人员须做好跟踪审计的书面记录、照相、摄像、电子文档,留下有力的证据。应重点跟踪结算时容易产生分歧的隐蔽工程,如土方工程、路基工程、拆除工程等。
5.未经学校工程建设管理部门的现场负责人、监理工程师、审计组跟踪审计人员、施工单位现场负责人共同签证确认的隐蔽工程,不得进入工程竣工结算。
(二)工程验收:主要包括基础验收、主体验收、竣工验收。
1.基础验收:现场核查基础开挖尺寸、土质类别、边坡系数、排水方式、土方运输方式及运距等涉及造价变化的验收资料的完整性及真实性。
2.主体验收:现场核查构配件的制作方式、运输方式及运距,依据设计图及变更核查重要构件的尺寸及位置、插筋留置的方式、门窗洞口尺寸、防腐及保温材料的类型、材质及实际做法,核查涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性及真实性。
3.竣工验收:主要核查变更、材料认证及有关索赔的书面证明材料,做好交工、验收时间记录。
第二十四条 主要材料及设备价格的审计 
  (一)投标文件中对主要材料和设备已明确“厂家、规格、单价”的,进场使用前应由工程建设管理部门、监理单位和审计机构确认。“厂家、规格”与投标文件不同时,经工程建设管理部门、监理单位和审计组确认和同意使用后,重新确认单价; 
(二)投标文件中对主要材料和设备没有明确“厂家、规格”,但材料单价已明确的,进场使用前应由施工单位提供“厂家、规格、单价”,工程建设管理部门、监理单位和审计组共同对“厂家、规格、单价”进行核实,如果实际价格低于投标价格较多的,应与施工单位共同定价和洽商确认; 
(三)招标文件中规定暂估价的主要材料、设备,应由工程建设管理部门按有关规定组织招标;不须招标的应由工程建设管理部门和审计组分别询价后与相关部门共同协商确定;  
(四)主要材料及设备在进场使用和安装前,工程建设管理部门、监理单位和审计组应进行验收。 
   
第二十五条 工程进度款的审计
(一)施工单位按月报送工程进度报表,经监理单位确认后上报工程建设管理部门;工程建设管理部门组织有关单位初步审校验收,签署意见,并提交审计组审计。
(二)主要审核:工程进度报表是否符合申报程序,所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符,计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符,是否存在重复申报或虚报现象,工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。
(三)根据工程进度,审核实物工程量及工程进度款,当实际进度与计划进度产生偏差时,分析偏差产生的原因。
(四)未经审计组审核认定的工程进度款结算书,不予支付工程进度款。
第二十六条 设计变更的审计
(一)审计组应参与图纸会审、设计变更的论证。设计变更必须按程序报批,审计组以设计单位签字盖章确认后的批准文件作为工程结算依据,以学校工程建设管理部门负责人、监理工程师、审计组跟踪审计人员、施工单位负责人共同签证确认的变更工程量进入工程竣工结算。
(二)对设计变更主要审核:是否符合设计变更的批准程序,变更内容是否与实际发生相符,是否由主张变更的单位或部门以书面报告形式提出,是否经过可行性论证,是否有变更费用预算书,设计变更引起造价变化的是否能作为结算依据。重大设计变更,尤其是可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的设计变更,必须事先论证,按审批程序报经校长办公会、党委常委会审定后实施
(三)在考虑成本效益的基础上,审计组对工程设计变更进行审核,测算、分析设计变更对工程造价的影响,根据审核情况出具工程变更审核意见书。
第二十七条 工程签证的审计
(一)在施工过程中严格控制变更,工程变更前分析变更的原因;严格审核施工单位提出的变更,防止施工单位利用变更增加工程造价。
(二)工程签证主要审核:是否符合工程签证的管理程序和批准权限,签证内容是否与实际发生相符,计量计价方式是否与合同有关条款约定相符(或另做合理约定),能否作为结算依据。
(三)对发生的工程变更,要及时做好事件发生、发展、终结等相关记录,必要时现场拍照,收集相关的证据资料。
(四)工程建设管理部门对影响工程造价的隐蔽工程项目,在施工前或施工过程中应及时通知审计组派人员到达现场,若施工方自行处理,工程结算审计时不予认可。
(五)工程建设管理部门将签证资料及时提供给审计组,审计组跟踪审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查,出具工程签证审核意见书。
(六)审计组应对工程签证中不适于套用定额的项目审定其单价,并出具工程签证项目单价审定意见书。
第二十八条 索赔费用的审计
(一)在工程实施过程中,对可能引起索赔的因素重点跟踪,并及时提供相关咨询建议,力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件,根据合同的约定,及时做好事件发生、发展、终结等相关记录,必要时现场拍照,收集相关的证据资料;在规定的时间内与工程建设管理部门一起及时处理索赔事件。
(二)索赔费用主要审核:施工单位提出的索赔事项是否真实,是否实际发生;索赔的内容是否准确,责任是否划分清楚;索赔的程序是否规范;索赔的证据是否真实,各类索赔费用的计算是否准确,依据是否充分。 
(三)对未经审计组审核确认的索赔事项,不予办理索赔款项的支付。
(四)在项目实施过程中,对由于施工单位、设计单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误,费用增加,造成损失的,积极协助工程建设管理部门及时提出反索赔。
 
第五节 竣工验收阶段的审计
 
第二十九条 审计目标
通过对建设工程项目的合同履行、工程结算以及工程项目决算等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,防止虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为的发生,促进合同的有效执行,维护学校的合法权益。 
  
第三十条 审计资料
(一)经批准的可行性研究报告; 
  (二)勘察合同和勘察报告; 
  (三)设计合同和施工图、竣工图; 
  (四)有关管理部门审批、修改、调整的相关文件; 
  (五)招标文件、投标文件、中标通知书; 
  (六)各类施工合同和材料采购合同; 
  (七)施工图交底和会审会议纪要; 
  (八)设计变更、施工签证、隐蔽工程验收资料;
(九)质量验收合格资料和工程竣工验收报告; 
  (十)工程价款支付文件;  
  (十一)工程索赔文件; 
  (十二)工程结算书及相关资料。 
  
第三十一条 工程结算的审计
(一)工程结算的编制依据是否有效,内容是否完整;  
  (二)工程结算的方式是否正确,是否符合合同的约定; 
(三)工程设计变更、施工签证内容是否真实,手续是否齐全,资料是否符合要求; 
  (四)工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确,是否存在工程项目和工程量只增不减从而提高工程造价的风险; 
  (五)工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理,合同中有相应单价的,应执行相应的单价;合同中没有相应单价的,应参照相似或相近项目单价进行调整;合同中没有相似或相近项目单价的,应按相关规定重新确定项目单价; 
  (六)工程设计变更、施工签证的取费标准是否准确,是否与合同相符; 
  (七)合同报价中未做项目是否已做减项处理,计算是否准确;材料价差的调整是否合理。 

    第三十二条 竣工财务决算审计
根据“教育部关于印发《教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法》的通知(教发﹝2008﹞28号)”,对竣工财务决算报表及相关资料进行审核的重点是:
(一)工程建设项目的基本情况:包括建设内容、建设地点、实际建筑面积及实际投资等。
(二)工程建设程序情况:包括工程立项、可行性研究报告、初步设计批复及执行情况等。
(三)工程及物资设备招标情况:包括工程招标方式、招标文件等的合规性、合理性和准确性等。
(四)工程概预算情况:包括工程概预算执行情况及与工程造价有关的情况等。
(五)项目资金到位及使用情况:包括项目资金管理是否执行国家有关规章制度,各项资金的使用、管理情况,配套资金的筹集及到位情况是否与工程建设进度相适应等。
(六)工程实施过程中发生的重大设计变更的审批及索赔情况等。
 
第四章 审计工作程序和时限要求
 
第三十三条 工程施工前阶段的工作程序
(一)工程建设管理部门以书面函件形式向审计处提交建设工程项目情况、审计咨询申请(经分管基建校领导批准)和工程项目相关资料。
(二)审计处根据工程项目情况制定年度审计项目计划,明确审计方式和审计内容,上报分管审计校领导批准确定。
(三)审计处按照国家和学校有关规定,参与完成社会审计机构的招标、委托和合同签订等前期工作。
(四)社会审计机构根据国家有关规定和工程建设管理部门的相关要求,编制建设工程项目跟踪审计实施方案,报审计处审批。
(五)审计处组织成立由社会审计机构专门的跟踪审计人员和审计处审计人员组成的审计组,具体组织实施跟踪审计工作。
(六)工程项目可行性报告编制完成后,工程建设管理部门将可行性报告编制单位编制的工程投资估算送审计组,审计组在规定时间内进行审核,并出具审计咨询意见。
(七)工程建设管理部门将签署意见的设计招标文件、设计合同和项目设计任务书送审计组,审计组在规定时间内进行审核,并会签审计意见。
(八)设计招标和施工图设计完成后,工程建设管理部门将中标设计单位编制的设计概算送审计组,审计组在规定时间内进行审核,并出具审计咨询意见。
(九)审计组对工程建设管理部门提交的受托项目的招标代理合同、招标文件、工程量清单及招标控制价(或编制)、施工合同、中标单位的技术标和商务标等进行审核,根据审核情况会签审核意见;参加工程建设管理部门组织的招标前工程量清单图纸会审会议,增强工程量清单的完整性和准确性。
(十)审计组参加工程开工前图纸会审会议,提出施工图设计会审修改建议和意见。
第三十四条 工程施工阶段的工作程序
(一)审计组熟悉工程项目施工招标文件、合同、图纸等有关工程资料。
(二)工程建设管理部门将会签后的正式图纸会审纪要送审计组,审计组在规定时间内完成项目的清标工作。
(三)审计组参加与工程造价控制有关的工程会议,并发表意见和建议。
(四)施工单位按月报送工程进度报表,经监理单位审核、工程建设管理部门签署意见后送交审计组;审计组会同工程建设管理部门、监理单位、施工单位定期对现场进度进行复核与确认,在规定时间内审核签署审计意见后,将复核结果反馈工程建设管理部门,方可按有关程序办理财务支付手续。
(五)设计变更前,工程建设管理部门将设计变更的资料及有关情况提供给审计组,审计组在考虑工程变更的成本效益性的基础上,对工程变更进行审核并测算变更对工程造价的影响,出具审计咨询意见并提交工程建设管理部门。重大变更须按规定程序上报校长办公会、党委常委会审定后实施。工程建设管理部门及时将最后确定的工程变更的技术核定单、经济签证单和相关资料及执行情况反馈给审计组备案存档。
(六)工程签证前,工程建设管理部门将工程签证的资料及有关情况提供给审计组,审计组在考虑工程变更的成本效益性的基础上,对工程签证进行审核并测算变更对工程造价的影响,出具审计咨询意见并提交工程建设管理部门。重大变更须按规定程序上报校长办公会、党委常委会审定后实施。工程建设管理部门及时将最后确定的工程经济签证单和相关资料及执行情况反馈给审计组备案存档。
(七)工程建设管理及相关部门对投标文件确定选用的材料及设备签署单价、厂家、规格等意见,对大型材料及设备提供预选厂家及报价单,在规定时间内送审计组,审计组在规定时间内审核,并提出审计建议或出具审计意见。工程管理及相关部门及时将定案及执行情况反馈给审计组备案存档。
(八)工程建设管理部门对重要隐蔽工程、分项工程及整体工程进行验收时,应提前通知审计组验收内容及时间,审计组进行现场审核,对审核结果进行记录备案存档,对审核中发现的问题及时向工程建设管理部门通报抽验情况和处理意见。
(九)施工单位在索赔事件发生后的规定时间内提交“索赔申请报告书”及索赔费用,工程建设管理部门签署意见后送审计组,审计组在规定时间内审核,并提出审计建议或出具审计意见。工程建设管理部门及时将定案及执行情况反馈给审计组备案存档。
(十)审计组在审计过程中发现工程施工与管理存在的问题,及时与工程建设管理部门、监理单位等进行沟通,提出加强和改进管理的意见与建议,并对相关资料存档。
第三十五条 工程竣工验收阶段的工作程序
(一)工程竣工验收或试运行期满三个月内,施工单位编制竣工结算送审报告,工程建设管理部门对工程结算书及所有的竣工结算资料进行初步审核。
(二)审计处组织审前会议,与工程建设管理部门签署《川北医学院工程审计资料报审承诺书》,与社会审计机构签署《川北医学院建设项目工程竣工结算审核承诺书》,将完整的竣工结算资料送交项目审计组。
(三)审计组根据工作需要,依照合同及学校有关规定,结合图纸、实测数据等,组织安排现场勘测,对工程建设管理部门提供的工程结算书实施审计验证,核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符。
(四)审计处及时组织工程建设管理部门、社会审计机构和施工单位共同研究、协商解决工程审计中的问题。
(五)审计组在有关规定的时限内完成竣工结算审计工作,由社会审计机构出具《工程竣工结算审核报告》初稿,按合同约定对工程竣工结算价与合同价差额提出书面分析、建议和相关分项工程的造价对照表。
(六)审计处根据施工单位、社会审计机构共同签字盖章确认的《工程竣工结算审核报告》,上报学校签发《工程结算审计报告》。
(七)学校计财处、工程建设管理部门按照审计结论进行工程款结算。
(八)工程建设管理部门在项目竣工财务决算编制完成后,向审计处提交进行项目竣工财务决算审计的申请,经分管基建和审计的校领导签批后,报送建设顶目相关资料。
(九)审计处委托社会审计机构在规定时限内完成项目竣工财务决算审计,出具审核报告(初稿),送交工程建设管理部门、计财处审核确认后,上报学校出具《工程竣工财务决算审计报告》。
(十)工程项目跟踪审计结束,审计处将相关的档案资料按照有关规定归档管理。
第三十六条 跟踪审计的工作时限应满足工程质量和进度的需求,并以不影响工程质量和进度为工作原则,工程建设管理部门应根据咨询工作量的大小,为咨询工作预留充足、合理的时间,以确保咨询意见的质量。
第三十七条 跟踪审计工作具体工作时限如下:
(一)审核投资估算一般为7~10个工作日。
(二)审核设计概算一般为10~15个工作日。
(三)审核招标文件一般为3~5个工作日。
(四)审核招标答疑文件一般为3~5个工作日。
(五)审核工程量清单及招标控制价一般为15~25个工作日。
(六)审核合同类文件一般为3~5个工作日。
(七)审核进度款一般为7~10个工作日。
(八)工程设备、材料价格咨询一般为3~5个工作日。
(九)设计变更或工程签证的造价咨询一般为3~5个工作日。
第三十八条 审计处将在以下规定时限内完成工程结算审计工作并出具《工程结算审计报告》或初稿。
(一)竣工结算报告金额在500万元以下,自接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起,20天内审结。
(二)竣工结算报告金额在500—2000万元,自接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起,30天内审结。
(三)竣工结算报告金额在2000—5000万元,自接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起,45天内审结。
(四)竣工结算报告金额在5000万元以上,自接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起,60天内审结。
(五)结算审计过程中,如出现重大分歧,审计处将及时组织工程建设管理部门、社会审计机构和施工单位共同研究、协商解决。因重大分歧导致的反复协商、反复验证、申请仲裁等情形发生时,以上时限按中断处理。
(六)因相关部门(单位)不配合或资料不完整延长审计时限造成的后果由相关部门(单位)负责。
第三十九条 对工程建设管理部门根据要求提交的工程审计资料,审计处根据移交时间进行登记并办理交接手续,项目审结后,需退还的资料应全部退还工程建设管理部门,并办理资料退还手续。
第四十条 学校工程建设管理部门和招投标管理相关部门在拟订招标文件时,须将跟踪审计内容及要求纳入招标文件,并最终列入施工合同条款。同时须注明下列内容:
(一)保留适当比例的工程价款,在竣工决算审计后结算;
(二)纳入审计项目计划的建设项目,以审计结果作为工程竣工结算的依据。
 
 
第五章 附则
 
第四十一条 本办法由学校审计处负责解释。
第四十二条 本办法自印发之日起施行。

 

 

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